В частности, Налоговым кодексом РФ для ветеранов и инвалидов боевых действий установлен вычет по земельному налогу в размере 600 м2 от кадастровой стоимости земельного участка (предоставляется только в отношении одного участка).
Областным законом от 26.09.2022 № 182-ОЗ «О транспортном налоге» для ветеранов боевых действий - владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) с 2022 года установлена региональная льгота по уплате транспортного налога в размере 50% от установленной ставки.
В соответствии с пп.4 п.1 ст. 407 Налогового кодекса РФ ветеранам боевых действий предоставляется льгота по уплате налога на имущество физических лиц в отношении следующих видов объектов налогообложения:
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение творческих мастерских, ателье и студий;
- хозяйственное строение или сооружение, не превышающее 50 квадратных метров и расположенное на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Также льгота по уплате налога на имущество физических лиц предоставляется родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Льготы предоставляются в проактивном порядке, без обращения заявителя. Сведения о ветеранах боевых действий загружаются в информационный ресурс ФНС России на федеральном уровне из органов Социального фонда России.
УФНС России по Новгородской области напоминает, что с перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам в конкретном регионе или муниципальном образовании можно ознакомиться с помощью электронного сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
На период прохождения службы для мобилизованных лиц действует продление сроков уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц.
Разъяснения о мерах поддержки для мобилизованных физических лиц, в том числе, являющихся представителями малого и среднего бизнеса размещены на промостранице «Налогообложение в период частичной мобилизации».
Кроме того, ежемесячно, при выплате дохода, налоговый агент предоставляет работнику стандартные налоговые вычеты. Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации (пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
Ветераны боевых действий, обращающиеся в суд за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах, освобождены от уплаты госпошлины, если цена иска не превышает 1 млн руб. При превышении цены иска в 1 млн руб. госпошлина уплачивается в сумме, исчисленной исходя из цены иска и уменьшенной на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб. (пп. 3 п. 2, п. 3 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ).
Познакомиться с возможностями личных кабинетов помогут демоверсии
На сайте ФНС России доступны демоверсии интерактивных сервисов «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица». С помощью данной функции представители организаций и индивидуальные предприниматели, которые ещё не являются пользователями личных кабинетов, могут познакомиться с основными возможностями онлайн - сервисов. Ссылки на демоверсии отражены на страницах авторизации в сервисах.
С помощью личных кабинетов можно дистанционно получать актуальную информацию о сальдо единого налогового счета, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, переплатах, задолженности по налогам, а также оперативно получать и направлять необходимую информацию в налоговые органы.
В разделе «Как меня видит налоговая» налогоплательщики могут увидеть информацию о себе – «Показатели финансово-хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров». Именно эти показатели использует налоговая служба при выборе налогоплательщиков для проведения мероприятий налогового контроля перед включением в план проверок.
Для создания более комфортных условий при взаимодействии налогоплательщиков с налоговыми органами служба стремительно расширяет возможности личных кабинетов. Например, появилась возможность подать заявление об отсрочке или рассрочке платежа.
С апреля текущего года индивидуальные предприниматели могут направлять через ЛК ИП 20 форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Перечень отчетности утвержден приказом ФНС России от 01.04.2024 № ЕД-7-19/264@.
Для отправки налоговой отчетности необходимо авторизоваться в ЛК ИП с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП), выпущенной удостоверяющим центром ФНС России. После этого нужно сформировать декларацию в формате XML в программе «Налогоплательщик ЮЛ», подписать КЭП и отправить в налоговый орган.
В настоящее время более 15,5 тыс. индивидуальных предпринимателей и 7,3 тыс. юридических лиц региона взаимодействуют с налоговыми органами через Личные кабинеты.
Какие льготы по имущественным налогам предусмотрены для семей, имеющих трех и более детей
В Новгородской области многодетные семьи могут применить дополнительные льготы и налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам. Такое право предусмотрено федеральным и региональным законодательством.
Согласно нормам ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц, независимо от количества собственников, уменьшается:
- в отношении квартиры, части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
- в отношении комнаты, части квартиры - на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.
- в отношении жилого дома - на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
Для семей, имеющих трех и более детей, предоставляется дополнительный налоговый вычет. Налоговая база в отношении вышеуказанных объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется в отношении одного объекта каждого вида.
Кроме того, согласно пп. 10 п. 5 ст. 391 Кодекса облагаемая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу могут устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Так, в соответствии с п. 4 решения Думы Великого Новгорода от 27.11.2014 № 365 «О налоге на имущество физических лиц» от уплаты налога освобождены члены многодетных семей - собственники жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат - в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, являющихся местом жительства многодетной семьи. Также налоговые льготы многодетным семьям в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставлены решением Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 № 129 «Об установлении земельного налога на территории Великого Новгорода».
В соответствии с п. 2 ст. 4 Областного закона от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге» уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет и (или) детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения.
С полным перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
Для многодетных семей действует беззаявительный порядок предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы или налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации без обращения налогоплательщика. При этом у граждан остается право самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы. Для этого нужно подать соответствующее заявление (форма утверждена приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@) и документы, подтверждающие право на льготу. В заявлении также можно указать реквизиты представляемых документов.
Подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам физлиц можно в любой налоговый орган, подразделение ГОАУ МФЦ на территории Новгородской области, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».