В Новгородской области началась массовая рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами за 2022 год.
Жителям Новгородской области начислено к уплате в 2023 году 1 млрд 155 млн руб. имущественных налогов. Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.
С текущего года все налоги уплачиваются единым налоговым платежом по указанным в уведомлении реквизитам.
До настоящего времени ФНС России направляла налоговые уведомления заказными письмами по почте или в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
С июля 2023 года предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий (пункт 1.2 статьи 21 Налогового кодекса РФ):
- налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
- налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@).
На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.
Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.
Налоги за несовершеннолетних детей платят их родители
Несовершеннолетние дети часто становятся собственниками недвижимого имущества, получая доли в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, а также в порядке наследования или дарения.
УФНС России по Новгородской области напоминает, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники облагаемой налогом недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста указанных лиц.
Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (статья 28 Гражданского кодекса РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (статья 26 Гражданского кодекса РФ).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по оплате налогов.
Следовательно, физические лица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны оплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.
Заплатить налоги за ребенка можно теми же способами, как и за взрослого: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, в мобильных приложениях банков, через почтовые отделения.
Заплатить налоги за детей можно и в Личном кабинете законного представителя. В разделе «Настройки профиля» функционирует вкладка «Семейный доступ», предназначенная для доступа родителей к информации из Личного кабинета налогоплательщика - несовершеннолетнего ребенка. Для пользования новым функционалом, необходимо быть пользователями Личного кабинета и родителям, и их детям.
Подробная информация о порядке начисления и уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога размещена на сайте ФНС России в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы». Оплатить имущественные налоги за 2022 год необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.
Упрощён порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы
Вступившие в силу нормы Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ внесли изменения в порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21, подп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ). Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
Так, по новым правилам налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ. При этом не требуется представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, а также наличие переплаты на КБК единого налогового платежа или КБК указанных страховых взносов (письмо ФНС России от 25 августа 2023 г. № СД-4-3/10872@).
Для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. руб., которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.
То есть уменьшить налог можно за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы. При этом сумма страховых взносов, на которые налог был уменьшен за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога за налоговый период 2024 года. Также стоит учесть, что сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов не изменились.
С 31 августа 2023 года госпошлина по ряду КБК исключена
из единого налогового платежа
Единым налоговым платежом может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ. Соответствующие изменения внесены в статью 58 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Таким образом, с 31 августа 2023 года из перечня налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в качестве единого налогового платежа исключаются следующие коды бюджетной классификации (КБК):
18210802000011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу));
18210803010011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу));
18210803020011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)).