Как получить налоговый вычет по расходам на обучение супруга
Налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде. Они могут быть предоставлены как работодателем в течение налогового периода, так и налоговым органом при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.
Порядок предоставления физическим лицам социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. В частности, налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на веление образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе, в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.д.).
С 2024 года общий годовой лимит расходов для получения социальных налоговых вычетов, включая обучение, лечение, приобретение медикаментов, физкультурно-оздоровительные услуги, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, составляет 150 тыс. рублей. Таким образом, за год можно вернуть до 19.5 тыс. рублей налога на доходы физических лиц.
Если же у налогоплательщика в налоговом периоде, за который он планирует получить вычет, применялась повышенная ставка НДФЛ, сумма возврата может быть больше.
По расходам, произведенным с 01.01.2024, налогоплательщики вправе получить социальный налоговый вычет на обучение супруга (супруги) в случаях оплаты налогоплательщиком обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, независимо от того, на кого из них оформлены соответствующие документы. За предыдущие периоды данный вычет не предоставляется.
Подтверждающими документами для получения вычета является справка об оплате образовательных услуг, выданная образовательной организацией, и свидетельство о заключении брака.
Подробная информация о видах социальных вычетов, порядке и способах их получения размещена на странице «Социальные налоговые вычеты» сайта ФНС России.
Чат-бот подскажет, необходимо ли подавать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 год
Продолжается декларационная кампания. Подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 год необходимо не позднее 30 апреля 2025 года. Уплатить налог, исчисленный в декларации, - не позднее 15 июля.
Уточнить, необходимо ли вам представлять декларацию о доходах можно на промостранице «Декларационная кампания 2025» или ответив на вопросы в чат-боте (https://www.nalog.gov.ru/3ndfl/?clckid=fe01bde9).
Представить декларацию можно лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), направить почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи (при наличии электронной подписи). Также граждане могут представлять декларацию по форме 3-НДФЛ через МФЦ.
Удобнее всего представить декларацию через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Сервис позволяет направить декларацию с приложением комплекта документов в налоговый орган в электронном виде. Удобный и понятный интерфейс, а также всплывающие подсказки позволяют избежать ошибок при заполнении декларации. Кроме этого, сервис автоматически подгружает персональные сведения о налогоплательщике, информацию о полученных доходах и суммах уплаченного НДФЛ.
Декларация и подтверждающие документы подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью, которая формируется бесплатно в сервисе.
Воспользоваться личным кабинетом можно не только с помощью логина и пароля, полученных в налоговом органе, но и с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале госуслуг.
В Великом Новгороде для оказания налогоплательщикам теоретической и практической помощи в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» открыт Центр налогового сопровождения. Режим работы Центра ежедневно с 09.00 до 18.00 (в пятницу - с 09.00 до 16.45) без перерыва на обед. Прием осуществляется по предварительной записи по телефону: (8162) 63-77-45, доб. 31-89.
В обособленных подразделениях Управления в г. Боровичи, г. Старая Русса, г. Малая Вишера и г. Валдай декларации по форме 3-НДФЛ можно заполнить под руководством консультантов в операционных залах на гостевых компьютерах.
Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.
С начала года жители региона получили в МФЦ
более 41,1 тыс. услуг налоговой службы
Государственные услуги, оказываемые Федеральной налоговой службой, можно получить в Многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).
В настоящее время на территории Новгородской области в 24 территориальных подразделениях МФЦ по принципу «одного окна» предоставляется 41 услуга Федеральной налоговой службы.
В целом по области в подразделениях МФЦ за 1 квартал 2025 года оказано 41,1 тыс. государственных услуг ФНС России, что в 2,7 раза больше уровня прошлого года. В число наиболее востребованных вошли:
- информирование физических лиц о задолженности с использованием ГИС ГМП – 32,7 тыс. услуг (79,5% от общего числа оказанных услуг);
- прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам – 3,3 тыс. услуг (8%);
- бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) – 1,4 тыс. услуг (3,5%);
- прием заявления физического лица о постановке на учет и выдача ИНН – 1,1 тыс. услуг (2,7%);
- государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств – 728 услуг (1,8%).
Наибольшее количество услуг оказано в Великом Новгороде и Новгородском районе – 13,4 тыс. услуг (32,6% от общего числа оказанных услуг), в Боровичском районе – 4,8 тыс. услуг (11,7%), в Старорусском – 3,7 тыс. услуг (9%), в Крестецком – 2,7 тыс. услуг (6,6%), в Хвойнинском – 2,4 тыс. услуг (5,8%), в Мошенском и Чудовском – 1,8 тыс. услуг (4,4%), в Батецком – 1,5 тыс. услуг (3,6%), в Холмском – 1,2 тыс. услуг (2,9%).
Перечень услуг Федеральной налоговой службы, предоставляемых в МФЦ, ежегодно расширяется. Так, с 1 января 2025 года жители региона могут представить в МФЦ заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц. Это создает комфортные условия для налогоплательщиков и позволяет получить государственные услуги в шаговой доступности.
С актуальной информацией об адресах действующих МФЦ можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Информация о МФЦ в вашем регионе».
В какие сроки необходимо представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию в 2025 году
Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕУНД) представляется в налоговый орган вместо отдельных деклараций по налогу на прибыль организации, налогу на добавленную стоимость, единому сельскохозяйственному налогу и упрощенной системе налогообложения. Декларация подается, если у налогоплательщика в отчетном периоде не было операций, подлежащих налогообложению, а также отсутствовали объекты налогообложения.
С 2025 года ЕУНД представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица в следующие сроки:
- по налогу на прибыль организаций - не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) этого лица и (или) в котором последний раз были объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций;
- по остальным налогам - не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) этого лица и (или) в котором последний раз были объекты налогообложения по налогам, по которым представляется единая (упрощенная) налоговая декларация;
- для вновь созданных организаций, вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация, был зарегистрирован ИП.
Ранее декларация во всех случаях представлялась не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Лица, имевшие на 01.01.2025 право представить ЕУНД, могут представить ее в сроки, установленные ст. 80 Налогового кодекса РФ, без изменений, внесенных Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ. При этом за периоды, в которых у них не было объектов налогообложения и операций, влекущих движение денежных средств, начиная с 1 квартала 2025 года, ЕУНД представлять не надо.
Кроме того, установлены особенности камеральной проверки ЕУНД. Камеральная налоговая проверка лиц, указанных в пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ, представивших ЕУНД, проводится в течение трех месяцев на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о налогоплательщике с учетом следующих особенностей:
- камеральная налоговая проверка проводится за налоговые периоды истекшего календарного года, начиная с 1 февраля следующего календарного года;
- в случае принятия решения о реорганизации или ликвидации организации камеральная налоговая проверка проводится за истекшие налоговые периоды текущего календарного года со дня, следующего за днем внесения в ЕГРЮЛ записи о том, что такая организация находится в процессе реорганизации или ликвидации. Ликвидация организации не может быть завершена ранее окончания камеральной налоговой проверки.