УФНС России по Новгородской области информирует граждан

Жители региона получили в МФЦ более 152 тысяч услуг налоговой службы

Государственные услуги, оказываемые Федеральной налоговой службой, можно получить в Многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг. Возможность получения услуг через МФЦ – удобный путь для решения большинства вопросов.

В 2024 году на территории Новгородской области в 24 территориальных подразделениях МФЦ предоставлялось 40 услуг Федеральной налоговой службы. Перечень услуг, предоставляемых в МФЦ, ежегодно расширяется.

В целом по области в подразделениях МФЦ за 2024 год оказано 152,8 тыс. государственных услуг ФНС России, что в 5,5 раза больше уровня 2023 года. В число наиболее востребованных вошли:

• информирование физических лиц о задолженности с использованием ГИС ГМП – 121,1 тыс. услуг (79,3% от общего числа оказанных услуг);
• прием Согласия налогоплательщика на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам – 11 тыс. услуг (7,2%);
• бесплатное информирование (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) – 6,4 тыс. услуг (4,2%);
• прием заявления физического лица о постановке на учет и выдача ИНН – 5,7 тыс. услуг (3,7%);

• государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств – 2,4 тыс. услуг (1,6%).

Наибольшее количество услуг оказано в Великом Новгороде и Новгородском районе – 62,6 тыс. услуг от общего числа оказанных услуг, в Боровичском районе – 16 тыс. услуг, в Мошенском – 6,9 тыс. услуг, в Крестецком – 6,7 тыс. услуг, в Старорусском  – 6,4 тыс. услуг, в Чудовском – 5 тыс. услуг.

Преимуществом получения государственных услуг налоговых органов через МФЦ является их предоставление по принципу «одного окна». Выбирая такой формат, налогоплательщики получают удобный доступ к услугам налоговой службы в шаговой доступности.

С актуальной информацией об адресах действующих МФЦ можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Информация о МФЦ в вашем регионе».

Как получить вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан

В Налоговый кодекс РФ введены четыре вида налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан (Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ):

1. В сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату негосударственной пенсии будет предоставляться в отношении взносов, уплаченных налогоплательщиком, начиная с 1 января 2025 года (п. 9 ст. 3 Закона № 58-ФЗ).

Договоры негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающие выплату негосударственной пенсии, могут быть заключены налогоплательщиком с НПФ в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ.

2. В сумме уплаченных сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с НПФ, распространяется на сберегательные взносы, уплаченные с 1 января 2024 года (п. 7 ст. 3 Закона № 58-ФЗ).

Договоры долгосрочных сбережений, по которым уплачиваются сберегательные взносы, могут быть заключены налогоплательщиком с НПФ в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ. При этом необходимо, чтобы основания для назначения выплат по таким договорам наступали не ранее, чем через 10 лет с даты их заключения.

Отметим, что 10-летний срок будет действовать только с 2031 года. А до этого предусматривается переходный период, в течение которого срок будет постепенно увеличиваться:  5 лет - при заключении договора в 2024 - 2026 годах; 6 лет - при заключении договора в 2027 году; 7 лет - при заключении договора в 2028 году; 8 лет - при заключении договора в 2029 году; 9 лет - при заключении договора в 2030 году.

Сберегательные взносы, уплаченные по договору долгосрочных сбережений, учитываются в сумме налогового вычета при условии, что в течение срока действия такого договора налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров долгосрочных сбережений.

3. В сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года. Денежные средства, внесенные на такой ИИС, учитываются в сумме налогового вычета при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров на ведение ИИС.

Договор на ведение ИИС должен действовать не менее 10 лет. На срок действия договора установлен такой же переходный период, как и на срок выплат по договорам долгосрочных сбережений. Если договор прекращается до истечения указанного срока (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный ИИС, налоговых вычетов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней.

4. В сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года.

Вычет предоставляется налогоплательщику по окончании (прекращении) договора на ведение ИИС при условии истечения не менее 10 лет с даты заключения налогоплательщиком указанного договора. На этот 10-летний срок установлен такой же переходный период, как и на срок выплат по договорам долгосрочных сбережений.

Вычет ограничивается размером не более 30 млн рублей по всем договорам на ведение ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде. Вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров на ведение ИИС.

Первые три вычета предоставляются в совокупности в пределах не более 400 тыс. рублей в год. Все четыре вида вычета можно получить в налоговом органе при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. При этом вычеты в сумме уплаченных пенсионных (сберегательных) взносов, а также денежных средств, внесенных на ИИС, предоставляются на основании документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору долгосрочных сбережений, выдаваемому налогоплательщику НПФ по установленной форме, и (или) документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС.

Первые три вида вычета с 1 января 2025 года можно получить в упрощенном порядке, установленном ст. 221.1 Налогового кодекса РФ. Для этого у налогового органа должны быть сведения, подтверждающие фактические взносы налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений и (или) факт зачисления денежных средств на ИИС, полученные от НПФ и (или) налогового агента.

Вычеты в сумме уплаченных пенсионных и сберегательных взносов можно получить у работодателя до окончания налогового периода. Вычет в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС также может предоставляться налоговым агентом.

Форма справки о сальдо ЕНС изменится с 10 февраля 2025 года

ФНС России обновила форму и формат справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (приказ ФНС России от 05.11.2024 г. № ЕД-7-8/987@).

Изменения направлены на повышение информативности и детализации данных, предоставляемых налогоплательщикам.

При положительном сальдо в справке не используется знак «+», как в действовавшей ранее форме. Также в новую форму справки добавлены:

• QR - код на сервис ФНС России «Оперативная помощь. Разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Сервис позволяет налогоплательщикам направить формализованное электронное сообщение по вопросам актуализации сальдо ЕНС, мер взыскания и соответствующих обеспечительных мер, которое будет рассмотрено в течение 24 часов;
• строки «Сальдо единого налогового счета на 01.01.2023» и «Остаток единого налогового платежа».

Новая форма справки содержит четыре приложения:

• Детализация отрицательного сальдо ЕНС;
• Информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности;
• Расчет сумм пени, учитываемой на ЕНС;
• Детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам и страховым взносам.

В частности, уточнена детализация отрицательного сальдо ЕНС. Оно будет отражать в том числе:

• отрицательное сальдо по государственной пошлине, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ;
• отрицательное сальдо в части задолженности, приостановленной в связи с введением процедуры банкротства;
• отрицательное сальдо в части задолженности по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения.

Дополнительно к справке будут приложены детализации перечисленных значений.

Также справка  содержит расширенные сведения по налоговым пеням. Теперь в состав справки будет входить расчет сумм пени в составе ЕНС, который предоставляется вне зависимости от состояния сальдо ЕНС, то есть при нулевом или положительном сальдо ЕНС. Расчет будет содержать информацию о входящем сальдо по пеням на 01.01.2023, детализацию расчета суммы начисления/уменьшения пени и детализацию приостановленной задолженности по пеням.

Напомним, что справка представляется налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов или налоговому агенту по его запросу, переданному в налоговый орган в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумаге.

Приказ вступит в силу 10 февраля 2025 года.

Льготы и вычеты по имущественным налогам многодетным семьям предоставляются в беззаявительном порядке

Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей), на федеральном уровне предусмотрены следующие налоговые вычеты (ст. 391, 403 Налогового кодекса РФ):

• уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
• дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида.

Кроме того, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированных на них и имеющих место нахождения на федеральной территории «Сириус» легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно и автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Освобождение от уплаты налога предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (ст. 356.1 Налогового кодекса РФ).

Региональным и местным законодательством также могут устанавливаться льготы для многодетных семей по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 2 ст. 4 Областного закона от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге» на территории Новгородской области уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет и (или) детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения.

Решением Совета депутатов г. Старая Русса от 13.11.2024 № 79 с 01.01.2025 от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены члены многодетных семей, имеющие в своем составе трех и более детей, до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения - собственников жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат - в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, являющихся местом жительства многодетной семьи.  Аналогичная льгота  предоставлена многодетным семьям Решением Совета депутатов Валдайского городского поселения от 30.09.2024 № 212.

На основании Решения Совета депутатов Окуловского городского поселения от 23.10.2024 № 149 с 01.01.2025 от уплаты земельного налога освобождены многодетные семьи, имеющие в своем составе трех и более детей, до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения, в отношении одного земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, эксплуатации индивидуального жилого дома либо ведения личного подсобного хозяйства.

С полным перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

С 2025 года Фонд пенсионного и социального страхования РФ обязан ежегодно сообщать в налоговый орган информацию о многодетных семьях, сведения о которых внесены в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере». При наличии соответствующих сведений в налоговом органе члены многодетной семьи, имеющие право на налоговую льготу, вправе не представлять заявление о ее предоставлении. Льгота будет предоставлена на основании имеющихся у налогового органа сведений, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Какие льготы по имущественным налогам  предусмотрены для пенсионеров и предпенсионеров

Пенсионеры и предпенсионеры (женщины 55 лет и мужчины 60 лет, а также лица, достигшие возраста для назначения досрочной пенсии) на федеральном уровне полностью освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц (ст. 407 Налогового кодекса РФ).

При этом важно помнить, что льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льготы (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).

При наличии у пенсионера в собственности нескольких объектов одного вида (например, двух квартир), он может выбрать только один объект, к которому применит льготу.  Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в любой налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через любое подразделение МФЦ на территории Новгородской области.

По земельному налогу пенсионеры (предпенсионеры) имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (ст. 391 Налогового кодекса РФ). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток - налог взиматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток - налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны. При наличии в собственности нескольких земельных участков налогоплательщики вправе представить в любой налоговый орган или подразделение МФЦ уведомление о земельном участке, в отношении которого будет применен налоговый вычет.

Уведомление представляется  не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований также могут устанавливаться налоговые льготы.

Например, Решением Думы Холмского муниципального округа от 30.10.2024 № 36 налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставлены гражданам в возрасте восьмидесяти лет и старше, которым предоставлены земельные участки для эксплуатации жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства при условии регистрации в нем по постоянному месту жительства.

В соответствии с  Решением Думы Крестецкого муниципального округа от 15.11.2023 № 29 освобождаются от уплаты земельного налога пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также граждане предпенсионного возраста, имеющие в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненно наследуемом владении земельные участки, выделенные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, и земельные участки, занятые жилищным фондом или предоставленные для жилищного строительства.

На территории Новгородской области льготы по транспортному налогу установлены Областным законом от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге». Льгота предоставляется только по одному транспортному средству.

Уплачивают налог в размере 50% от установленной ставки:

• пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно);
• пенсионеры - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) с годом выпуска до 1994 года включительно, а также владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. (включительно);
• инвалиды, а также пенсионеры - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно).

Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (включительно) уплачивают налог в размере 80% от установленной ставки.

Для пенсионеров и предпенсионеров предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов). Льготы и вычеты предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

С полным перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России

Какими налоговыми льготами и вычетами по имущественным налогам могут воспользоваться ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей

Лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц (ст. 407 Налогового кодекса РФ).

К категориям, имеющим право на льготу, в частности, отнесены:

• лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО: проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции; граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании либо заключившие контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ;

• лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО: сотрудники СК России, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, прокурорские работники;
• лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;

• члены семей вышеуказанных лиц (налоговая льгота предоставляется только за период участия указанных лиц в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО);

• члены семей лиц, относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с пп. 2.3 и 9 п. 1 ст. 3 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», погибших (умерших) в период участия в СВО, при выполнении задач СВО.

Для применения льготы периодом участия в СВО признается налоговый период - календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО, независимо от срока такого участия.

К членам семей относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Льготным признается один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика: квартира, ее часть или комната; жилой дом или часть жилого дома; помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ; хозстроение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ; гараж или машино-место.

Льгота предоставляется проактивно (беззаявительно) в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Для этого предусматривается информационный обмен ФНС России с органами и иными лицами, уполномоченными федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), с учетом требований законодательства РФ о персональных данных, о государственной, налоговой, служебной и иной охраняемой законом тайне. Льгота применяется за налоговые периоды, начиная с 2022 года.

Обращаем внимание, что Налоговым кодексом РФ для ветеранов и инвалидов боевых действий установлен вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (предоставляется в отношении одного участка) (ст. 391 Налогового кодекса РФ).

Областным законом Новгородской области от 26.09.2022 № 182-ОЗ «О транспортном налоге» на территории Новгородской области для ветеранов боевых действий - владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) предусмотрена региональная льгота по уплате транспортного налога в размере 50% от установленной ставки.

Информацию о полном перечне лиц, имеющих право на налоговую льготу, можно получить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, а также обратившись в территориальный налоговый орган по месту нахождения объектов.